为进一步提高全市行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，枣庄市财政局按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范(试行)》及省财政厅《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，加强组织领导，举办多期培训，开展现场调研，确立试点单位，推广成功经验，加大督导力度，做好咨询服务，全市行政事业单位内控建设工作取得了阶段性进展，为“内控”实施全覆盖打下坚实基础。　　
        一、试点情况
        继2016年以来，枣庄市财政局先后共确立了50户行政事业单位重点推进。首批10户试点单位于2015年12月底确立，2016年，成立了领导小组，制定了《实施方案》，通过召开启动会、专题培训会、外出学习经验、与单位一把手见面会、联合财政局业务科室现场督导等开展的系列活动，从开始的督促到自我认识再到启动推进，从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，提高了认识，内控建设取得了初步成效。如试点单位之一的枣庄市妇幼保健医院，单位一把手十分重视，举办专题培训班，学习青岛经验、全院共同参与，现阶段已完成《内控手册》及信息化系统建设，内控建设走在了全市的前列。2017年再次确立40家单位。这些单位去年10月份进行了内控专题业务培训，市会计管理局年底进行了调度，有21家单位按时间要求成立了内控领导小组，制度了实施方案，这些单位将按财政部门要求的完成时限、按部就班地开展内控建设工作。余下的19户有的完成了一项，有的一项都没完成，我们将继续加大督查力度，争取全部如期完成。 2018年区（市）也已确立了83户内控试点单位。每个区（市）选择了10多户行政事业单位试点，培训范围至分管领导及财务部门负责人，近期，将组织开展集中培训工作，按照市级推广模式开展工作，全市行政事业单位内控建设工作已全面铺开。目前，市级共有行政事业单位177户，余下的127户，2018年，市财政局将其确立为第三批也是最后一批，依照前两期的推广模式，利用三年左右的时间，向着原计划 “实现2020年内控全覆盖目标”稳步向前推进。
         二、存在问题
        2017年底，枣庄市财政局加大了对行政事业单位内控建设工作的督导力度，成立了调研组，赴试点单位现场对首批试点内控实施情况进行了摸底调查，2018年初，对第二批内控试点单位通过电话、微信交流群进行了调度、了解。存在的主要问题如下：
一是认识问题。有些行政事业单位对内控管理的重视程度不够，缺乏基本的控制要求和措施，风险防控意识薄弱，使相关规定的要求不能长期落到实处。有的把内控等同于廉政风险防控，有的认为单位的制度很健全，也都遵照执行，发票都好几个人签字才能报销，不需要搞内控；有的认为都实行公务卡了，不接触现金了，搞内控没有太大意义；对内部控制知识缺乏基本了解，把内部控制看成仅是财务部门的事等等，对内部控制制度重要性的认识还不到位。二是执行问题。有的单位虽然也按照要求进行了梳理，建立起了相应的管理制度，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成了实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，多数却流于形式。对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。三是经费问题。内控建设从前期《内控手册》的制定到后期的信息化系统，都需要大量资金做保障，现在单位活动经费又控制的那么严，年底报预算申请也没能得到批复，没有多余的资金搞内控建设。四是能力问题。管理人员业务素质不能适应内部控制工作的需要。管理人员竞争意识差，缺乏创新精神，业务素质难以满足实施内部控制和监督的要求。涉及到具体的工作如：完善制度、风险点查找、画业务流程图等无从下手，不知道怎么干。五是督查问题。财政部门作为外部监督部门之一，大多偏重于对单位财政资金的运用是否合法、合规进行监督，较少对单位是否建立有效的内部控制制度以及有效执行加以实质性检查，使行政事业单位内部控制制度体系完善失去外部推动力和约束机制。
　　三、改进措施
        针对行政事业单位内控制度存在的上述问题，建议从以下几个方面加以改进：
         一是以“编”促建提高认识。以省财政厅开展的内部控制编报工作为契机，要求各单位（部门）对推进行政事业单位内部控制建设工作进行全面总结与自我真实评价，查找问题，改进不足，为下一步单位实施内控建设打好基础。

         二是宣传引领做好推广。总结提炼试点单位内控建设经验做法，重点突出创新性及其取得的阶段性成效，做好宣传、学习、引领工作。选1-2家典型案例，为全市其他行政事业单位提供可推广、可复制的内部控制建设经验进行参考，供广大行政事业单位学习交流、共同提高。

        三是研发模版推进实施。内控建设最终的落脚点将是信息化系统，信息化会促使单位的管控效能迈上一个新台阶。但单位上信息化系统涉及庞大的资金，基于此原因，市会计管理局将联合山财大等有关部门研发信息化公用模版，尽可能地适用于每个单位，本着既能节省研发资金又能满足内控建设要求的原则，大力推进信息化建设。

        四是培训学习提升能力。单位应举办内控专题培训班，主要领导、相关科室等参加培训学习，培训内容要具有较强的实用性、可操作性，让参培人员对“内控”建设的标准有清晰的认识，对做好“内控”建设每个环节做到心中有数。同时也增强做好内控建设的信心和决心，提高试点单位加强内部管理的积极性和自觉性。五是联合督促执行。市财政部门将继续履行好监督职责，联合审计等部门做好检查、咨询和督导工作。不定期地开展现场调研、电话调度、与单位一把手见面等活动，及时摸清单位实施现状，引起单位领导的重视与支持，促进内控规范有效执行。

2018年3月7日